|
НДФЛ |
1 |
01.01.07 г. |
ст.1 п.02 |
ст.214.1 п.1 пп. 2
ст.220 п.1 пп.1 |
при определении дохода от продажи ценных бумаг уменьшить налоговую базу можно только на сумму фактических расходов |
|
НДФЛ |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.02 |
ст.214.1 п.1 пп.2 |
к расходам, учитываемым при продаже ценных бумаг, добавлен налог на наследование и дарение |
|
НДФЛ |
3 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.02 |
ст.214.1 п.1 пп.2 |
уточняет порядок определения расходов при конвертации акций - по первоначальным акциям. |
|
НДФЛ |
3 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.02 |
ст.214.1 п.1 пп.2 |
уточняет порядок определения расходов при получении акций реорганизуемых организаций - по первоначальным акциям. |
|
НДФЛ |
3 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.03 |
ст.220 п.1 пп.3 |
уточняет срок нахождения в собственности налогоплательщика акций (долей, паёв) реорганизуемых организаций. |
|
НДФЛ |
4 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.02 |
ст.214.1 п.3 |
при реализации долей и паев, полученных при реорганизации, их стоимость определяется по п.4-6 ст.277, при реализации права требования учитывать ст.279 |
|
НДФЛ |
5 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.01 |
ст.212 п.2 пп.1, пп.2 |
уточнено, что кредитные средства - тоже заёмные |
|
НП |
1 |
01.01.02 г. |
ст.1 п.17 |
ст.265 п.1 пп.05 |
не признаётся в составе расходов отрицательная курсовая разница по ценным бумагам, эмитированным в иностранной валюте |
|
НП |
1 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.21 |
ст.269 п.2 |
правила, принятые для задолженности перед владельцами 20% УК, распространены на все аффилированные лица |
|
НП |
1 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.26 |
ст.276 п.3 |
убытки выгодоприобретателя, связанные с договором доверительного управления, не признаются для целей налогообложения |
|
НП |
2 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.05 |
ст.250 п.01 |
не облагается налогом доход от участия в других организациях, направленный на оплату дополнительно размещаемых акций |
|
НП |
2 |
01.01.02 г. |
ст.1 п.05 |
ст.250 п.11 |
не облагается налогом положительная курсовая разница, полученная от переоценки ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте |
|
НП |
2 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.06 |
ст.251 п.1 пп.14 |
снято ограничение «некоммерческие организации» по получателям средств развития |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.06 |
ст.251 п.1 пп.32 |
новый подпункт исключает из налогооблагаемых доходов капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведённых арендатором |
|
НП |
2 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.07 |
ст.252 п.2.1 |
новый пункт, при взносе в уставный капитал имущества (прав), имеющих денежную оценку, его стоимость определяется по данным налогового учета передающей стороны |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.08 |
ст.254 п.2 |
новый абзац: Стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, определяется как сумма налога, исчисленная с дохода, предусмотренного пунктами 13 и 20 части второй статьи 250 НК РФ |
|
НП |
2 |
01.01.02 г. |
ст.7 |
ст.254 п.7 пп.2 |
признаётся правомерным применение старых норм естественной убыли, (Постановление Правительства РФ от 12 ноября 2002 г. N 814) |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.09 |
ст.255 п.13 |
к расходам на оплату труда во время отпусков добавлена оплата проезда |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.13 |
ст.259 п.01.1 |
разрешено включать в состав расходов периода до 10% вложений в ОС на дату начала амортизации (ст.272 п.3) |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.13 |
ст.259 п.02 |
утверждён срок начала начисления амортизации по капвложениям в арендованное имущество |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.13 |
ст.259 п.02 |
При расчете суммы амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные пунктом 1.1 статьи 259 (разрешение включать в расходы периода 10% вложений в ОС). |
|
НП |
2 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.13 |
ст.259 п.14 |
порядок исчисления ОС, полученных как вклад в уставный капитал - срок, утв. предыдущим пользователем, за вычетом числа лет в эксплуатации |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.15 |
ст.262 п.2 |
уменьшен срок признания расходов на НИОКР (с 3 до 2 лет), снято 70% ограничение |
|
НП |
2 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.16 |
ст.264 п.1 пп.06 |
к расходам на охранную деятельность добавлены услуги вневедомственной охраны при ОВД |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.16 |
ст.264 п.1 пп.10 |
если имущество по договору лизинга учитывается у лизингополучателя, то лизингодатель признаёт расходы на приобретение лизингового имущества |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.16 |
ст.264 п.1 пп.30 |
расширен перечень принимаемых для налогообложения взносов международным организациям - добавлены взносы "и организациям, предоставляющим платежные системы и электронные системы передачи информации" |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.16 |
ст.264 п.4 |
уточнены не нормируемые рекламные расходы - добавлено, что на расходы в ярмарках и т.п., где содержится информация о товарах, не только о работах, услугах |
|
НП |
2 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.17 |
ст.265 п.1 пп.02 |
к внереализационным расходам добавили проценты, уплачиваемые в связи с реструктуризацией налогов и сборов |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.17 |
ст.265 п.1 пп.16 |
принимаются в составе расходов расходы на проведение собраний акционеров не только ежегодных |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.17 |
ст.265 п.1 пп.19.1 |
новый подпункт, скидки продавца признаются в составе расходов |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.20 |
ст.268 |
статья распространена на имущественные права |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.20 |
ст.268 п.1 пп.2.1 |
утверждён механизм признания в составе расходов стоимости реализуемых имущественных прав |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.21 |
ст.269 п.1 |
уточнения правил расчёта признаваемых для налогообложения процентов. В расходы по долговым обязательствам включена суммовая разница. Ставка рефинансирования признаётся на дату привлечения денежных средств, если договор не содержит условий об изменении ставки |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.23 |
ст.272 п.1 абз.2 |
дополнено, что если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.23 |
ст.272 п.3 |
утверждена дата признания в составе расходов до 10% вложений в ОС - дата начала амортизации |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.23 |
ст.272 п.8.1 |
новый пункт: «Расходы по приобретению переданного в лизинг имущества, указанные в пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, признаются в качестве расхода в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых в соответствии с условиями договора предусмотрены арендные (лизинговые) платежи. При этом указанные расходы учитываются в сумме, пропорциональной сумме арендных (лизинговых) платежей» |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.27 |
ст.277 п.1 пп.2 |
определён порядок признания для целей налогового учёта имущество, полученного в качестве взноса в уставный капитал - по документально подтверждённым расходам передающей стороны |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.2 |
ст.283 п.2 |
в 2006 году убыток признаётся прошлых лет в размере 50% налоговой базы |
|
НП |
2 |
01.01.07 г. |
ст.1 п.32 |
ст.283 п.2 |
снято количественное ограничение на перенос убытка прошлых лет (30% налоговой базы) |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.33 |
ст.284 п.4 |
дополнен перечень доходов, облагаемых по ставке 15% - некоторые виды госбумаг |
|
НП |
2 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.36 |
ст.288 п.2 |
новый абзац, по которому можно не производить распределение прибыли между обособленными подразделениями в пределах одного субъекта РФ. Выбрать одно подразделение, уведомить налоговиков, и платить через него |
|
НП |
2 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.41 |
ст.318 п.2 пп.5 |
изменён порядок формирования незавершённого производства - открыт перечень прямых расходов. Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов на расходы периода, не оставляя НЗП. |
|
НП |
2 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.42 |
ст.319 п.1 |
порядок формирования НЗП и стоимости готовой продукции устанавливается учётной политикой |
|
НП |
2 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.43 |
ст.320 |
полностью переписан порядок определения расходов по торговым операциям. Разрешено включать в стоимость товаров расходы на их приобретение. |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.04 |
ст.248 п.1 |
доход определяется на основании первичных и иных документов, подтверждающих его получение |
|
НП |
3 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.06 |
ст.251 п.1 пп.21 |
уточнено, что налогоплательщик - по налогам и сборам |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.07 |
ст.252 п.1 |
расходы могут быть подтверждены документами, составленными по правилам иностранных государств |
|
НП |
3 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.07 |
ст.252 п.2.1 |
расходы вновь созданных и реорганизуемых организаций как правопреемников - то, что не было признано в налоговом учёте реорганизуемого лица |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.08 |
ст.254 п.1 пп.3, 7 |
расширены понятие «спецодежда», содержание природоохранных ОС |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.08 |
ст.254 п.7 пп.3 |
уточнено понятие технологических потерь |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.09 |
ст.255 п.5 |
уточнено понятие спецодежды |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.10 |
ст.256 п.1 |
в состав амортизируемого имущества включены капитальные вложения в арендованные ОС |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.11 |
ст.257 п.1, 3 |
уточнено, какие налоги (НДС и акцизы) подлежат вычету или включению в расходы по особым правилам |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.12 |
ст.258 п.1 |
утверждён порядок начисления амортизации по капвложениям в арендованное имущество |
|
НП |
3 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.16 |
ст.264 п.1 пп.01 |
помимо налогов и сборов теперь упоминаются таможенные пошлины и сборы |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.16 |
ст.264 п.1 пп.48 |
расходы на содержание помещений общепита, обслуживающих трудовые коллективы, учитываются, если не были учтены по ст.275.1 |
|
НП |
3 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.18 |
ст.266 п.1 |
сомнительная задолженность - в связи с реализацией |
|
НП |
3 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.20 |
ст.268 п.1 пп.2 |
в качестве расхода признаётся цена создания имущества (не только приобретения) |
|
НП |
3 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.22 |
ст.270 п.1 |
вместо "распределяемый доход" - "прибыль после налогообложения" |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.22 |
ст.270 п.5 |
расходы на модернизацию не включаются в расходы, как и на приобретение амортизируемого имущества |
|
НП |
3 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.23 |
ст.272 п.7 пп.10 |
расходы в виде стоимости долей, паёв, признаются на дату реализации долей, паёв |
|
НП |
4 |
01.01.02 г. |
ст.2 |
переходный период ввода гл.25, ст.10 110-ФЗ |
По основным средствам, введенным в эксплуатацию налогоплательщиком в период до 31 января 1998 года…. |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.05 |
ст.250 п.15 |
переформулирован пункт, касающийся резервов для ядерщиков |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.05 |
ст.250 п.21 |
уточнен порядок оценки стоимости остатков продукции СМИ - как готовая продукция |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.06 |
ст.251 п.1 пп.14 |
уточнение о грантах |
|
НП |
4 |
01.01.04 г. |
ст.4 |
ст.251, 291 |
имущество, относимое к средствам целевого финансирования |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.09 |
ст.255 п.12.1 |
новый пункт, введено ограничение на стоимость провоза багажа работников в районы Крайнего Севера |
|
НП |
4 |
через месяц |
ст.1 п.10 |
ст.256 п.1 |
об амортизируемом имуществе по инвестиционным соглашениям в сфере коммунальных услуг, концессиях |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.14 |
ст.261 п.1 |
расширен перечень расходов на освоение природных ресурсов (переселение малых народов) |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.16 |
ст.264 п.1 пп.38 |
уточнён перечень расходов организаций, использующих труд инвалидов |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.16 |
ст.264 п.1 пп.39.2 |
расходы на формирование резервов в целях социальной защиты инвалидов |
|
НП |
4 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.17 |
ст.265 п.1 пп.02 |
уточнено понятие доходности, установленной эмитентом (ссудодателем) |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.17 |
ст.265 п.1 пп.19 |
изменения по отчислениям в РОСТО |
|
НП |
4 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.17 |
ст.265 п.1 пп.19.2 |
новый подпункт, целевые отчисления от лотерей |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.19 |
ст.267.1 |
полностью новая статья. "Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов". |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.21 |
ст.269 п.4 |
уточнение по положительной разнице между процентами и предельными процентами для организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.22 |
ст.270 п.6 |
для банков |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.23 |
ст.272 п.6 |
уточнён порядок распределения расходов по обязательному у добровольному пенсионному страхованию - пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.24 |
ст.273 п.4 |
кассовый метод нельзя применять участникам договоров простого товарищества и доверительного управления |
|
НП |
4 |
01.01.02 г. |
ст.3 |
ст.274 |
налогообложение ОВГВЗ IV и V серий, курсовые разницы 1998 года |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.25 |
ст.275.1 |
уточнения по порядку признания расходов обслуживающих производств и хозяйств |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.26 |
ст.276 п.2 |
уточнены обязанности доверительного управляющего |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.27 |
ст.277 п.1 пп.4 - 6 |
новые. Порядок учёта имущества при реорганизации |
|
НП |
4 |
01.01.02 г., 01.01.05 г. |
ст.1 п.29 |
ст.280 п. 3 - 6 |
прочие детали относительно порядка налогообложения операций с ценными бумагами |
|
НП |
4 |
01.01.02 г. |
ст.1 п.29 |
ст.280 п.2 |
новый абзац: «Доходы налогоплательщика от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг (в том числе от погашения), номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату перехода права собственности либо на дату погашения». |
|
НП |
4 |
01.01.02 г. |
ст.1 п.29 |
ст.280 п.2 |
новый абзац: «При определении расходов по реализации (при ином выбытии) ценных бумаг цена приобретения ценной бумаги, номинированной в иностранной валюте (включая расходы на ее приобретение), определяется по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на момент принятия указанной ценной бумаги к учету. Текущая переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, не производится». |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.30 |
ст.281 |
уточнён порядок налогообложения купонного дохода |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.31 |
ст.282 |
статья о сделках РЕПО переписана полностью |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.34 |
ст.286 п.5 пп.2 |
особенности налогообложения при реализации (выбытии) государственных и муниципальных ценных бумаг |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.35 |
ст.287 п.4 |
особенности налогообложения дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.37 |
ст.290 |
доходы банков |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.38 |
ст.291 |
расходы банков |
|
НП |
4 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.39 |
ст.309 |
иностранные организации |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.40 |
ст.315 п.2 пп.5 |
выручка от реализации финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке не включается в доходы от реализации; |
|
НП |
4 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.44 |
ст.321 |
изменено название ведомства |
|
НП |
4 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.45 |
ст.321.1 |
Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями |
|
НП |
4 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.46 |
ст.328 |
касается государственных и муниципальных ценных бумаг |
|
НП |
5 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.05 |
ст.250 п.20 |
термин «товарно-материальные ценности» заменён на «материально-производственные запасы», как в бухучёте |
|
НП |
5 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.06 |
ст.251 п.1 пп.4, 5 |
«вклад» вместо «взнос» |
|
НП |
5 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.07 |
ст.252 п.4 |
«затраты» вместо «расходы» |
|
НП |
5 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.08 |
ст.254 п.3, 5, 6, 7 пп.2 |
термин «товарно-материальные ценности» заменён на «материально-производственные запасы», как в бухучёте |
|
НП |
5 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.17 |
ст.265 п.1 пп.14 |
термин «товарно-материальные ценности» заменён на «материально-производственные запасы», как в бухучёте |
|
НП |
5 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.27 |
ст.277 п.1 пп.1 |
формулировка стала проще: «у налогоплательщика-эмитента не возникает прибыли (убытка) при получении имущества (имущественных прав) в качестве оплаты за размещаемые им акции (доли, паи)» |
|
НП |
5 |
01.01.06 г. |
ст.1 п.27 |
ст.277 п.1 пп.2 |
формулировка стала проще: у налогоплательщика-акционера (участника, пайщика) не возникает прибыли (убытка) при передаче имущества (имущественных прав) в качестве оплаты размещаемых акций (долей, паев) |
|
НП |
5 |
01.01.05 г. |
ст.1 п.28 |
ст.278 п.3 |
слово «доход» заменено на «прибыль» |
Налогообложение 
